天职国际被处罚的B面：中介机构该跟过去告别

悬着的靴子终于落地了！

2024年8月16日晚间，因奇信股份财务造假案，证监会对天职国际会计师事务所(特殊普通合伙) （以下简称“天职国际”） 责令改正,给予警告，没收业务收入367.92万元，处以2339.62万元罚款,并处暂停从事证券服务业务6个月。

在收到处罚后，天职国际第一时间进行回应。从天职国际的声明来看，主要有2层意思，一是虚心接受证监会的行政处罚决定，二是对于此次奇信事件暴露出来的内部管理存在不足与缺陷的问题，天职国际已经制定针对性的整改措施，以进一步提高风险防范意识，强化内部管理。据了解，天职国际已在公司内部对相关个人进行了处罚，同时建立了高度一体化的管理机制，筑牢诚信执业的微观基础。

整体来看，证监会对天职国际的处罚不可谓不严厉，特别是“暂停从事证券服务业务6个月”，将对天职国际未来的发展造成一系列不利影响。不过这也为金融行业中介机构提了个醒，在监管层多次号召中介机构发挥“看门人”作用，切实把好上市公司“入口关”的前提下，是时候和过去告别，将合规风控放在第一位，建立新的内控制度，落实好中介机构应尽的的职责了。

管理疏漏的代价

审计之道，诚信为本。此前，天职国际拥有着连续17年半未受证监会行政处罚的优秀履历（天职国际上一次遭到证监会的行政处罚还是2007年1月），并且天职国际还进入了中国注册会计师协会发布的年度会计师事务所综合评价百家排名的前10名，是我国会计行业的头部企业。

然而，奇信事件发生后，天职国际要面临的不仅只是2339.62万元罚款，还有该事件对公司长久以来积累的信誉的不利影响。

以天职国际的规模和实力，弥补2339.62万元的损失并不困难。但问题是，要挽回客户的信任需要很长时间。从天职国际的发展历程来看，天职国际用了30余年的时间才走到今天的位置，成为我国综合评价前10名的会计师事务所。但此次受到证监会的行政处罚，意味着天职国际或需要重新调整公司的发展规划，以提升公司在行业中的综合排名。

中介机构该跟过去告别

古人云：“祸兮福所倚，福兮祸所伏。”意为福祸相依，坏事可以引发出好结果，好事也可以引发出坏结果。天职国际被处罚后，如果行业能从天职国际事件中吸取教训，和过去告别，那么该事件对行业的发展，不失为一件好事。

近年来，证监会等相关部分逐渐加强了对资本市场中介机构的管理力度，督促中介机构充分发挥“看门人”作用，切实把好上市公司“入口关”，严格落实“申报即担责”要求，建立健全执业负面清单和诚信档案管理制度。

在新的监管要求下，“长牙带刺”成为监管的新形态。具体来说，就是有关部门进一步加大了对违法行为的问责力度，建立了全方位立体式追责。除行政处罚，还将综合运用多种惩戒手段。比如，刑事方面，联合公安、检察机关进行联合查处；民事方面，先行赔付、支持诉讼、行政执法当事人承诺等制度可以赔偿投资者损失，大幅提高违法成本……

但当前的问题是，中介机构并不能很好地适应新的监管要求。目前已有包括立信、大华、天职国际在内的多家知名国内会计师事务所被证监会处罚。这意味着，国内的会计师事务所急需对过去的内控制度做出改革。

从目前主流意见来看，中介机构要真正做到把好上市公司“入口关”，主要有3方面的做法，一是加强内部治理，从投资者利益出发，健全内部决策和责任机制，立足专业、勤勉尽责；二是切实扛起防范财务造假的责任，充分运用资金流水核查、客户供应商穿透核查、现场核验等方式，确保财务数据符合真实的经营情况；三是将合规风控作为不可逾越的底线，始终放在经营管理和业务发展的首位。